税务专家与你面对面：“金种子”企业有哪些减税招数？

　　近日，明德生物、微创光电、天风证券等8户2017年度湖北省上市后备“金种子”企业的财务负责人应邀来到湖北省国税局，与该局货物和劳务税处处长王泽民、大企业处处长胡舜华、所得税处副处长胡宏凯等税务专家“面对面”，在轻松和谐的氛围中进行了互动。

　　税务专家就全面推开营改增10个月来情况，了解企业所感、所愿、所盼，倾听税收需求，与解答涉税难题，提供税务辅导，回答了襄阳国铁机电股份公司等企业提出的涉税政策问题，为企业减税降负“支招”，助推上市后备企业的“成才率”。

　　 问题：研究开发费用占业务量比重较大？

　 方案：尝试“主辅分离”降低税收成本

　　 案例： 武汉明德生物科技股份有限公司，坐落于国家级生物产业基地武汉光谷生物城，是专业从事POCT（现场快速检测）试剂研发、生产和销售的国家高新技术企业。

　　公司财务负责人赵清说，公司成立的时间虽然不长但发展迅猛，公司研究与开发占业务量的比重较大。

　　 湖北省国税局专家团队： 企业采取主业和辅业分离的方式，将运输、包装、销售等非核心辅助性业务从主营的研发业务中分离出来，充分利用业务流中的税率差，充分享受税收优惠政策，降低税收成本，调整产业结构，做强主业、做精辅业。

　　 问题：视同混合销售征税率高无法享受税收优惠？

　　 方案：产品分开核算即可享受即征即退优惠政策

　　 案例： 武汉微创光电股份有限公司是“武汉·中国光谷”专业从事行业化视频监控系统产品研发、生产和销售的高新技术企业、软件企业，是北省创新型试点企业、湖北省科技路线图重点培育企业。

　　公司财务负责人王昀说，企业在从事软硬件开发和销售中，直接销售软件适用17%的增值税税率，但能够享受软件税收优惠政策，实行“先征后退”以后，实际税负约3%。

　　然而，采用授权许可或者软件服务费的形式捆绑自己的硬件产品上销售，却视同混合销售行为，要按照17%的增值税税率征税，而且无法享受税收优惠。

　　 湖北省国税局专家团队： 公司将软件产品分开核算，即可享受即征即退优惠政策。

　　 问题：金融衍生品税收实务操作存在盲区？

　　 方案：领会征免界线若有偏差退回多征税

　　 案例： 天风证券股份有限公司是拥有全牌照的混合所有制稳健成长型券商、全国性综合证券公司，注册资本46.62亿元,综合规模已跃居中等券商行列。

　　公司财务负责人许云波坦言，随着我国证券市场日益完善，金融衍生品种类和数量不断增加，2017年全面推开营改增后，企业自管产品、“明补实贷”等金融衍生品的税收问题缺乏明确政策界定，实务操作中存在盲区。

　　 湖北省国税局专家团队： 如果政策明确不征税和免税的不予征税，如果因为政策理解偏差多征税款将予以退回。

　　 问题：部分项目尚未结清款项面临开票困扰？

　　 方案：凭借证明依然可以在国税部门开发票

　　 案例： 武汉贝斯特通信集团股份有限公司是专业从事通信网络技术服务的高新技术企业，以通信网络建设为主，兼顾通信与信息化系统集成、通信网络优化与维护、通信网络规划与设计。

　　公司财务总监李云担忧，营改增政策规定，2016年4月30日前的项目，已在地税局交了营业税的，2016年12月31日前可在国税局开具零税率增值税发票。但是贝斯曼公司有些项目尚未结清款项，2017年仍然面临开票困扰。

　　 湖北省国税局专家团队： 可凭借在地税已缴税和未开具发票的证明，2017年度依然可以在国税部门开具发票。

　　湖北省国税局副局长柳现青：将继续采取调研座谈、上门辅导、电话沟通等方式，帮助企业排忧解难，减税增效，用便民办税的“春风”，助力每颗“金种子”开花结果。（胡芳华、朱彦、郝珺、姜传武）