【中国税务报】汉阳区国税顶层设计 铸牢链条 注重规范

　　自2013年以来，湖北省武汉市汉阳区国税局坚持以风险管理为导向，积极开展深化税收征管改革试点，全面落实“税源统一监控、任务统一发布、应对统一规范、结果统一反馈、绩效统一考评”的要求，初步形成了税源风险防控管理工作格局。

　　三级识别有章可循

　　“建立风险管理部门，明确职能主体，落实岗位责任，这是加强税源风险防控管理的基础、前提。”武汉市汉阳区国税局局长孟强说。

　　2013年，汉阳区国税局成立了税源风险分析监控中心（以下简称风控中心），主要负责分析监控和任务管理工作。同时，成立4个专司风险应对的评估部门，夯实风险控管基础。纳税评估一科负责全区范围内具有显著特征的房地产（含商品砼）、汽车经销、医药经销、钢材经销4个行业纳税人及500万元以上重点税源的纳税评估工作。纳税评估二科、三科负责承接风控中心推送的非重点行业和非500万元以上重点税源的纳税评估工作。纳税评估四科负责日常检查工作，如全区纳税人的注销清算检查、发票协查以及征管环节的税收保全和强制执行措施。

　　建立“两级例会制度”和“三级识别体系”，是汉阳区国税局创新税源风险防控管理的一大亮点。该局成立税源风险防控管理领导小组（简称领导小组）和风控中心，加强对风险管理的组织领导和任务统筹。风控中心定期召开会议，研究分析本期任务，确定拟下达任务名单和应对部门，报经领导小组。领导小组每月召开专题会议，回顾上期工作完成情况，讨论应对实施中存在问题的解决方法，明确下期风险分析的主题，并审定下达本期任务。

　　同时，该局建立以市局分析识别为主，区局风控中心分析识别为辅，税源管理部门日常监控作为补充的三级风险识别体系。在一线业务部门，强化风险管理理念，实现了风险管理的层级推送和层级应对。对市局下发的风险点，风控中心进行再分析，筛除因数据错误等问题能直接排除的任务；对本级确定的风险点，经领导小组审核，并报请市局同意后发起任务；对长期零申报、税收下降幅度异常的纳税人，税源管理部门及时提醒辅导，对有重大涉税疑点问题的，向风控中心提交。

　　严把五关行之有效

　　“实践证明，我们通过严格把好五道关口，锻造了一条牢不可破的防控链条，有效防范了税源管理风险。”汉阳区国税局总会计师陈西祥介绍。

　　把好选案关，风险识别有的放矢。针对税种管理中的问题，该局风控中心从税负差异、往来账务问题、金税数据等方面积极开展分析，形成了存货周转率异常、应收账款过大且税负异常、在建工程异常等十余个指标，探索出一套行之有效的分析方法。2014年1月～6月，除市级下发的疑点外，自识别并向市局风控中心提请135户次，评估问题率达94.66%，入库税额2410.21万元。同时，风控中心注重运用第三方信息提高风险识别准确度。从当地社保部门获取药店医保刷卡数据，94户纳税人补税超过100万元；从税源管理科获取股权、土地转让信息，一户加油站补税760万元，一户房地产企业补税1700万元。

　　把好统筹关，风险推送精准高效。风控中心不断改进方法，统筹各部门意见，开展分析，初步确定疑点纳税人。对疑点纳税人，税源管理部门根据日常掌握的管理信息进行确认，并提出评估建议。风控中心提交领导小组审定后，上报市局确认，由市局下达评估任务，并按照“一户一表”要求，为自提起任务制作应对指导。纳税评估科根据风控中心要求开展评估，并反馈结果。风控中心向税源管理部门反馈评估结果和管理建议。通过这种方式，有效减少了对空壳户、错误数据户、疑点不准户的选取，既增强了分析准确性，又强化了评估结果运用。管评互动后，区局纳税评估问题率从去年的68.97%提升到今年的85.71%。

　　把好应对关，应对方式轻重有别。在高风险应对工作中，风控中心注重抓住重点税源和重点行业的规律，请税政部门帮助开展有针对性的应对指导。2013年，对重点行业实施风险应对140户次，问题率达75%，查补入库税款5015.07万元。风控中心组织纳税评估科针对汽车、医药、钢材、房地产行业的普遍问题撰写分析报告，并协助纳税服务科解答60余户行业纳税人的涉税问题。在低风险应对工作中，风控中心注重时效性，每月提取网络发票信息开展比对，联合税政部门对微亏企业进行分析，将疑点户下发到各税源管理科核查，及时解决日常管理中的风险问题，防范低风险累积。2013年，风控中心自发起低风险任务1151户次，提醒纳税人补税152.3万元。在今年市局下发的4305户2013年网络发票开具与申报销售收入不符的小规模纳税人和个体工商户名单中，该局由于此前已自行发起了此类风险的应对任务，只有144户需要进行风险应对。

　　把好审核关，风控质量稳步提升。一是审核评估程序。重点审核任务接收、案头分析、约谈举证、实地调查、评估处理等环节是否有违反程序、程序缺失的问题。二是审核处理依据。重点审核评估结论是否回应了风险疑点，是否依法加收滞纳金，适用法律法规是否准确。三是审核案卷质量。重点审核案卷是否按要求及时报送，案卷的各种表、证、单、书是否齐全，签字、印章、日期是否填写规范。风控中心按季度联合税政科、政策法规科等部门，对评估案卷进行检查，对无疑点、评估内容与疑点不一致等问题进行重点审核，逐份提出整改意见。

　　把好考核关，风控评价精细全面。风控中心按月统计应对结果，对评估部门上报台账、CTAIS数据、省局风控系统录入结果进行“三查”，确保数据准确性。风控中心针对纳税评估工作设定了七大项十二小项考核指标，针对低风险任务设定了两大项八小项考核指标，而不仅是对入库税款这一单一指标进行粗放考核。

　　双轨并行相得益彰

　　汉阳区国税局局长孟强表示：“规范意识和程序意识是税源风险防控管理的灵魂。”该局制定了《纳税评估工作规程》，严格纳税评估工作流程，强化案头审核；制定了《低风险应对管理办法》，对提示提醒和低风险应对重点进行指导；制定了《评估案卷质量标准》，统一实行任务编号，统一规范纳税评估案卷内容和格式，要求在风险应对过程中，必须针对风险疑点进行回复，并对评估结果进行回归分析，确保风险疑点消除；制定了《纳税评估审核工作流程》，对重大涉税问题和争议，由税政部门实施审核。2013年，纳税评估案卷无一缺失，案卷规范程度提升到80%以上，滞纳金加收率达90.8%。向市局推荐了10篇优秀评估案例和7位先进个人，一篇评估案例被评为省局精品案例。

　　“风险防控的关口前移，有利于从源头上控制和规范进户执法行为，避免了多头进户、重复检查的现象发生。”汉阳区国税局重点税源管理科管理员孟红兵说。为了确保在同一年度内对同一纳税人的纳税评估、税收检查和税务稽查不超过一次，该局风控中心开展识别分析时注意不与稽查计划对象重复，并将市局下达的三级、四级风险与纳税评估工作结合，避免多头进户。评估部门在接到纳税评估任务后，必须经过案头分析和约谈举证，在无法消除疑点的情况下才能进户调查核实。实地下户核查一律填写国税人员进户核准表，经分管科长批准后才能实施。

　　同时，汉阳区国税局税务人员下户核实涉税事项时，必须送达《纳税人权利告知书》，告知纳税人应享有的权利，纳税人在送达回执上对税务人员的执法行为进行评价，并反馈相关意见和建议。同时，对纳税评估中纳税人提出的诉求，从评估程序、处理依据、服务态度等方面进行梳理分析，及时召集相关部门研究解决问题。2013年，共回应纳税人相关诉求5起，改正评估报告意见2份。建立定期回访评价机制，随机抽取20户被评估的纳税人，通过电话回访，查找风险管理中存在的问题，及时督促整改。
　　2013年，汉阳区国税局实施高风险应对435户次，问题率达68.97%，评估税款11596.79万元，冲减留抵税额416.39万元，调增应纳税所得额2604.43万元。今年1月～6月，该局累计实施一级、二级高风险应对220户次，问题率达85.71%，评估税款4639.09万元，冲减留抵税额77.21万元，调增应纳税所得额2490.49万元，各项指标均位于武汉市国税系统的前列。