湖北省财政厅关于省级行政事业单位资产核实工作有关问题的通知

  　　鄂财绩发〔2017〕5号

　　湖北省财政厅关于省级行政事业单位资产核实工作有关问题的通知

　　省直各部门：

　　为加强行政事业单位国有资产管理，规范行政事业单位资产清查工作，真实反映行政事业单位的资产和财务状况，根据《财政部关于印发〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》（以下简称《通知》）的有关规定，现就做好省级行政事业单位资产核实工作的有关问题通知如下：

　　一、资产核实程序
    1.行政事业单位应当依据资产清查出的资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项，搜集整理相关证明材料，提出处理意见并逐级向主管部门提出资产核实的申请报告。各单位应当对所报送材料的真实性、合规性和完整性负责。

　　2.主管部门按照规定权限进行合规性和完整性审核（审批）同意后，报省财政厅审批（备案）。

　　3.省财政厅按照规定权限进行审批（备案）。

　　4.行政事业单位依据有关部门对资产盘盈、资产损失和资金挂账的批复，调整信息系统相关数据并进行账务处理。

　　5.省财政厅、主管部门和行政事业单位结合清查核实中发现的问题完善相关制度。

　　二、资产核实审批权限
    按照《通知》的相关规定，结合我省实际，本次省级行政事业单位资产损失、资产盘盈（含流动资产、固定资产、对外投资、无形资产等）的审批权限如下：

　　    1.资产盘盈、固定资产损失（房屋、土地、车辆除外）、存货损失由单位的主管部门审批，报省财政厅备案。

　　2.房屋、土地、车辆损失和货币资金损失、坏账损失、有价证券损失、对外投资损失、无形资产损失等资产核销，由单位提出处理申请，报主管部门审核后，经省财政厅审批后核销。

　　三、资产核实工作报告内容
    省直各部门报送的资产核实工作报告主要应包括：所属行政事业单位资产核实工作的组织实施情况、资产核实的总体情况及损溢原因分析，需向省财政厅申报处理的资产损溢事项及有关损溢证据等。其中：对需报省财政厅审批的房屋、土地、车辆损失、货币资金损失、坏账损失、有价证券损失、对外投资损失、无形资产损失，应按资产的类别说明申报理由，并逐项附上有关证据资料。 

　　省直各部门要组织所属行政事业单位对损溢证据进行整理归档。损溢证据主要包括具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的单位内部证据，具体要求按《通知》规定执行。需要由主管部门或省财政厅履行审批手续的，应分别报送所需损溢证据，并装订成册，以便查找检索。

　　四、资产核实工作的要求

　　（一）工作程序。省直各部门要在完成资产清查结果上报的基础上，组织所属行政事业单位严格按照《通知》有关规定，对资产损溢事项进行清理，填报《行政事业单位国有资产损溢、资产挂账核实申请表》（表一）、《行政事业单位国有资产损溢、资产挂账申报核实审批表（主管部门）》（表二）和《行政事业单位国有资产损溢、资产挂账申报核实审批表（财政部门）》（表三）。 

　　2017年4月10日前，省主管部门将本部门资产核实工作报告及相关附表，汇总报送省财政厅（含电子数据）。省财政厅从2017年4月10日起对省直行政事业单位进行资产核实批复工作。

　　（二）管理要求。行政事业单位经批准核销的不良债权、对外投资等损失，实行“账销案存”管理，相关资产、凭证应当专项登记，并继续进行清理和追索。经批准核销的实物资产损失，应当分类清理，对有利用价值或残值的，应当积极处理，降低损失。

　　对行政事业单位申报不合规，证据不齐全、不真实，或者不符合相关制度规定的资产盘盈、资产损失、资产挂账事项，主管部门和财政部门不予核实。

　　行政事业单位资产损失和资金挂账，未经批准，单位不得自行进行账务处理。

　　资产盘盈、资产损失和资金挂账审批后，行政事业单位按照国家统一的财务、会计制度进行账务处理，并在批复之日起30个工作日将账务处理结果报主管部门备案。

　　附件：１、《行政事业单位国有资产损溢、资产挂账核实申请表》（表一）

　　２、《行政事业单位国有资产损溢、资产挂账申报核实审批表（主管部门）》（表二）

　　3、《行政事业单位国有资产损溢、资产挂账申报核实审批表（财政部门）》（表三）

　　湖北省财政厅

　　2017年1月20日