【中国税务报】武汉136家“正常”企业现原形
预警系统及时发现 税警协作迅速出击
武汉136家“正常”企业现原形
看似毫无关联的136家“正常”经营企业的背后，暗藏一系列“不正常”举动：有组织、有计划地领取增值税专用发票4430份，对外虚开发票3137份，涉案金额3.1亿元，虚开足迹遍及全国9省市。武汉市国税局借助预警系统，及时精准定位疑点企业，联手警方迅速出击，拦截并捣毁了这一尚在“经营”中的虚开团伙。
近日，武汉市国税局与武汉市公安局联合发布：历时5个月，投入100余名税警之力查办的武汉“12·08”特大虚开增值税专用发票案告破。税警联手抓捕11名犯罪嫌疑人，彻底捣毁了这一横跨安徽、湖北、重庆和上海等省市的发票虚开犯罪集团。
系统预警：快速定位疑点企业
“如果不是我局开发的增值税发票快速预警处理系统，在海量企业涉税数据中快速定位、提取疑点，虚开团伙肯定不会这么早就现出原形。如果他们逃之夭夭后才发现问题，不仅追逃将异常困难，还会给国家税款带来不可估量的损失。”武汉市国税局局长姜锋告诉记者。
记者了解到，这是湖北省首次利用大数据成功拦截并捣毁尚在“经营”中的虚开团伙。
2015年11月4日，增值税发票快速预警处理系统发出自动预警，提示以武汉益春堂中药材公司为首的6户企业存在异常信息。这6户企业无购进农产品货物发票，却按13%的税率申报抵扣，对外全部顶额开具税率为17%的增值税专用发票。6户企业均在2015年7月、8月成立，购销货物品名不符合逻辑对应关系。法定代表人和财务负责人或会计人员存在交叉任职现象。
“正常的生产型企业，在成本中一定会有水电、能耗及固定资产等可以抵扣，而根据预警处理系统提醒，这6户一直处于‘正常’经营的企业却完全没有这方面信息，再结合其他疑点，我们觉得存在团伙虚开行为的可能性很大。” 武汉市国税局货物和劳务税处副处长张学东说。
事不宜迟！接到货物和劳务税处提供的疑点信息后，武汉市国税局稽查局立即启动重大涉税违法案件快速反应机制，暗中调查6户企业的注册地址等情况。稽查人员发现，6户企业法定代表人身份信息、注册地址等全部虚假，对外开具的发票大部分开给了江西的2家医药企业。稽查人员初步断定，6户企业为“空壳”公司，并且，彼此之间存在密切联系。
视频追踪：锁定犯罪嫌疑人
6户企业的背后操纵者是谁？实际法定代表人是谁？具体办税人员又是谁？由于前期获取的信息大部分是虚假的，稽查人员难以锁定涉案人员。
2015年12月，武汉市国税局稽查局和武汉市公安局经侦支队成立专案领导小组，根据涉案企业仅有的几次到办税服务厅领用发票的时间、地点等信息，调取视频资料，寻找蛛丝马迹。
功夫不负有心人！经过2天2夜的视频查看，办案人员终于发现了一个模糊的身影。通过公安警务查询平台和互联网等渠道多方搜寻信息后，这个模糊的身影逐渐清晰——赵某川，部分涉案企业的代账会计，近期与安徽阜阳等地人员联系频繁。
根据这些联系人的信息和农产品、中药材及财务人员交叉任职等关键信息，办案人员通过预警处理系统特征信息比对库比对后，最终锁定21户企业存在虚开嫌疑，属团伙作案。
2015年12月9日，赵某川在电话中与其中一名男子约好，一起到武汉市青山区国税局领取发票。机会难得！办案人员提前布控，安排稽查人员坐在窗口直接接待赵本人，几名技侦人员装扮成税务人员，在一旁拍摄视频。
“这名男子反侦察意识很强。他把车停在距离青山区国税局2公里外的地方，步行过来。并且，他没有直接到窗口，而是围着大楼前前后后转了几圈才进来。在窗口办理领票手续时，他一直用手遮挡脸部。尽管如此，我们还是从别的角度拍到了他的样子。”武汉市公安局经侦支队刘警官回忆说。
随后，办案人员跟踪该男子，记录下他的车牌号码。有了这些关键信息，该男子真实身份终于曝光——龚某成，团伙“大老板”的“马仔”。
处心积虑：一人注册136家公司
办案人员顺藤摸瓜，团伙实际操纵人计某杰、薄某标等案件关键人物逐渐浮出水面。这个跨省虚开团伙的作案网络也随之清晰：计某杰作为整个团伙的核心，通过购买他人身份信息，在武汉青山、东湖、武昌、江岸和新洲等9个区疯狂注册公司。这些公司主要以“经营”药材、医疗器械等为主，实际并无真实业务往来，仅通过虚假申报农产品销售发票获得抵扣，对外虚开增值税专用发票收取高额手续费盈利。
“计某杰确实是处心积虑！他一共在武汉注册了136家公司，但并不同时启用，而是先启用一批，计划对外虚开1个月~3个月后注销或走逃，再启用另外一批，以免引起税务机关的怀疑。”武汉市国税局稽查局局长周光春说，“虽然计某杰计划周全，但预警处理系统快人一步，在他还没有来得及注销之前，就锁定了这些公司信息。”
集中抓捕：与嫌犯惊险过招
经过前期调查，案情清晰，犯罪嫌疑人也已全部锁定。今年4月21日，武汉市国税局稽查人员与公安经侦特警一道，分成7个抓捕小组，在安徽阜阳、界首、太和以及武汉市内，实施集中抓捕行动。
“这次调查过程中，我们并没有惊动涉案人员，他们仍在继续‘经营’，所以抓捕行动必须‘快、准、狠’。否则，一旦打草惊蛇，后面的抓捕行动将很难继续。”武汉市公安局经侦支队陈队长说。
“我们接近40个小时没有睡觉，死死咬定犯罪嫌疑人，终于抓到了人。”武汉市国税局稽查局的“老稽查”鲍江平回忆道。
抓捕过程中，武汉市国税局稽查局女稽查人员李秋莲挺身而出，独自跟踪一名嫌疑人。“有几次与嫌犯擦肩和对视，心都要跳出来了！我不是怕犯罪嫌疑人威胁我的人身安全，我就是怕被发现，跟丢了人！”李秋莲说，虽然当时的情况危险万分，但她的脑子里只有“抓人”两个字。
7个抓捕小组成员分头行动，与犯罪嫌疑人惊险过招。短短2天时间内，他们抓获11名犯罪嫌疑人，当场收缴作案用交通工具宝马轿车1辆，手机30余部，电脑、笔记本15台，银行卡120余张，各类印章600余枚，空白增值税专用发票300余份，税控盘109个。
据计某杰交代，他利用大量身份信息注册的136家公司，有74家尚在潜伏期，未领取增值税专用发票。29家领取了775份增值税专用发票还没来得及对外开具。33家领取的3655份增值税专用发票中已开具增值税专用发票3137份，涉案金额3.1亿元，税额5270万元。同时，虚假填列农产品销售发票抵扣税款4928万元。
稽查人员告诉记者，赵某川等代账会计完全了解虚开的内幕，他们每向外开具一笔发票，就可收取500元~1000元的手续费，一年下来有10多万元的收入。高额的利润，最终诱使这些会计人员知法犯法、铤而走险。而迎接计某杰、赵某川等人的，是法律的严惩。
