【中国税务报】武汉市国税局：一证在手 “走出去”无忧

　　“没有这个证明，我们公司在加拿大就得多缴1200多万元的税，这钱掏得冤啊！”近日在湖北省武汉市国税局开出中国税收居民身份证明后，武汉钢铁资源集团有限公司财务部经理张立心里的一块石头落了地。
　　前不久，该公司的子公司武钢加拿大资源投资公司致电张立，公司在接受加拿大魁北克省税务局检查时，被发现一笔7533万元的利息收入，若按加拿大税法26.9%的税率，将征收税款2026万元。接到电话后，张经理一筹莫展，抱着试试看的心理，他匆忙去武汉市青山区国税局寻求帮助。
　　“只需要开具一张中国税收居民身份证明，就可减按10%的税率缴税。”青山区国税局副科长袁继星的一番详细解答，终于让张立吃了一颗定心丸。
　　事不宜迟，按照国家税务总局10天内开具身份证明的规定，武汉市国税局特事特办，在短短1天时间内，就办完了内部所有流转手续。张立上午向武汉市国税局办税服务厅提交了相关资料，当天下午就取回了身份证明。
　　“有税收协定如同有了‘护身符’，企业在境外投资就能享受到低税率、免税优惠，避免双重征税。但这有一个前提，企业必须先到国税局申请开具中国税收居民身份证明，拿着这个证明才能通过缔约国对方的审核，享受到税收协定待遇。”武汉市国税局副局长陈彬说。
　　数据显示，武汉市“走出去”企业目前已在64个国家(地区)投资设立境外企业276户次，其中设立境外法人企业145户，设立境外非法人企业29户，对外承包工程和提供劳务项目102户次。
　　然而，武汉市国税局工作人员在调研中发现，与企业日益高涨的“走出去”热情极不相称的是，多数企业对税收协定的“护身符”作用不甚了解，对开具身份证明的重要性缺乏基本认知。据统计，2014年至今年5月，武汉市的138户“走出去”企业中，只有16户企业开具了24份身份证明，在境外8个国家（地区）享受了税收协定优惠，比例仅占11.5%。
　　武汉市国税局国际税务处相关负责人介绍，通过出具身份证明，可以使企业享受到税收协定待遇，有效避免双重征税。如果企业没有取得身份证明，按照投资国的税率缴税后，按现行政策规定，我国税法将仍以协定优惠税率，视同企业已享受优惠，并对差额部分继续征税。企业相当于缴了两次税，这一点容易被“走出去”企业忽视。
　　举例说明，假定A企业到与我国有税收协定的B国进行投资，当A企业在B国取得100万元股息所得后，按照B国国内法规定，需要按30%的税率缴税。如果A企业拿到了身份证明，且税收协定规定本国居民企业在B国取得的该项所得按10%缴税，那么A企业可申请享受协定优惠，仅需在B国缴纳税款10万元；A企业就其全球所得在我国缴纳税款时，在不考虑间接抵免的情况下，再按国内税法（我国企业所得税税率25%）对差额的部分（25%-10%）补缴所得税，即15万元，A企业共计缴税25万元。如A企业没有取得身份证明，则须在B国缴税30万元；就其全球所得纳税时，我国税法认为A企业自愿放弃协定优惠，只承认A在境外缴税10万元，仍须按差额部分，即15%的税率征收企业所得税15万元，这样一来A企业就要累计缴税45万元，比有身份证明的情况下多缴税20万元。
　　今年以来，武汉市国税局为了让“走出去”企业尽享税收协定带来的利好，依托武汉市财源信息共享平台，建立“走出去”企业信息档案，制作“走出去”企业户管清册，为辖区“走出去”企业建立税收身份库，定期对进库企业开展走访调研，并对中国税收居民身份证明工作事项的办理流程进行优化，由《税收征管规范》中规定的10个工作日缩短到1个工作日完成，大大缩短了企业享受协定待遇的时间。
　　武汉市国税局局长梅昌新表示：“要为‘走出去’企业保驾护航，让他们‘走出去’无后顾之忧，越走越稳，做大做强。”