2014年财政监督工作成效显著
2014年，在财政部党组的坚强领导下，财政部监督检查局紧紧服务财税体制改革和完善财政管理，不断调整优化财政监督职责，在严肃财经纪律、保障重大财税政策落实、整顿市场经济秩序、推进财政部内控体系建设等方面发挥了重要作用，各项工作取得显著成效。
一、严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作取得显著成效
按照党中央、国务院决策部署，财政部会同审计署开展了贯彻执行中央八项规定精神，严肃财经纪律和“小金库”专项治理,通过坚决纠正和查处各种财经违法违纪行为，推进厉行节约反对浪费，从源头上斩断不良作风的“资金链”，确保中央八项规定精神落到实处。财政部党组高度重视，监督检查局具体负责牵头此项工作。
（一）制订专项治理方案。会同审计署行政有关司研究起草《财政部 审计署关于印发<深入开展贯彻中央八项规定 严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作方案>的通知》，并经国务院批准后在7月底正式下发。重点突出“三公”经费、会议费、培训费管理中的问题和设立“小金库”问题的治理，内容涵盖预算、资产、财务、政府采购、会计工作的关键节点和薄弱环节。专项治理工作在党政机关、事业单位和社会团体同时开展，并按自查自纠、重点检查、整改完善三阶段实施。
（二）加强专项治理工作组织。加强与审计署沟通协调，确定双方工作协同机制。从局内有关处、专员办和地方财政监督机构抽调干部组建专项治理工作专门班子，建立与112个中央部门、31个省区市及新疆生产建设兵团的工作联系，整理下发《严肃财经纪律和小金库专项治理法规汇编》，精心做好专项治理的日常办文、政策咨询、沟通协调、报表统计、信息简报等日常工作。
（三）积极推进重点检查。在组织各地区、各部门开展自查自纠的基础上，认真组织重点检查：根据自查和平时掌握的情况，组织局内相关处室和35个专员办组成36个检查组对工信部、农业部、水利部、卫计委、中科院等14家一级预算单位和涉及海关、气象、地震等行业的263家二级及以下预算单位进行了重点检查。其中，监督检查局从局内各处室抽调8名干部组成检查组对有关部委开展了检查。检查结果引起相关部委的高度重视，做到边检查边整改。
（四）强化专项治理的宣传与督导。在门户网站开设“严肃财经纪律专项治理”专栏，上载通知、简报、报道等信息供下载和浏览。联系对口的门户网站、报纸、杂志等媒体，通过专题等形式加大宣传，扩大专项治理的社会影响。组成督导组分赴民政部、农业部、水利部、国家烟草专卖局和辽宁省等部门、地区进行督导，动态掌握进展情况，积极推进专项治理工作。
（五）做好审理和处理。牵头组织严肃财经纪律和“小金库”专项治理检查的集中审理工作，组织相关处室的业务骨干组成集中审理组，对专员办来京检查的13个中央部门和就地检查的3个行业系统以及其他中央预算单位的检查结果进行集中审理，确保检查认定口径一致、标准统一、依法合规、处理适当。目前，《财政部 审计署关于深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作的报告》已上报中办和国办。
二、保障中央重大财税政策贯彻实施
2014年，按照财政部党组的要求，监督检查局围绕中央重大财税政策的贯彻实施，有针对性、有重点地开展监督检查工作，促进完善管理制度，保障财税政策落到实处、取得实效。
（一）坚持服务大局，保障重大财税政策贯彻落实。一是组织专员办对12个省（区）、62个县（区）开展县级基本财力保障机制和解决地方重大突出问题财力补助资金专项检查，进一步规范县级基本财力保障机制，提高中央财政补助资金使用效益。二是对2013年度中央财政补助的7个省份重大项目进行专项检查。三是组织开展西藏自治区所得税收入专项检查，清理规范税收优惠政策，进一步加强和完善中央对西藏实行“收入全留”的财政体制。四是组织专员办对国家储备棉收储政策执行情况等进行了专项核查，纠正企业违规行为，提出完善棉花收储政策的建议。五是按照中央六部委的要求，组织专员办实地检查有关省津贴补贴实施情况，进一步规范津补贴发放秩序。六是会同社保司开展了企业职工基本养老保险和基本医疗保险政策执行及基金管理专项检查，提出了建立可持续的养老和医疗保障制度体系等政策建议。
（二）服务改善民生，保障财政资金安全规范有效。将民生资金作为监管重点，组织专员办开展针对性监督检查，严肃查处违规行为，促进完善专项资金管理。一是对2013年度廉租房租赁补贴和城市棚户区改造中央财政专项补助资金的收支、结余情况开展就地审核。二是对7省市、32个县开展了基层医疗卫生机构补偿机制情况专项调查工作，提出了深化基层医疗卫生机构综合改革等相关建议。调查报告上报后得到部领导的肯定。三是对北京、江苏等省市中央财政支持学前教育发展资金及进城务工农民工随迁子女接受义务教育奖补资金管理使用情况进行检查。四是对黑龙江、上海等省市中央财政2011年至2013年下达的文化专项资金管理使用情况进行检查。五是完成中央统筹农田水利建设资金清算情况专项核查工作，有效维护了中央财政的利益。
（三）加强会计监督，严肃整顿市场秩序。重点选择关系国家宏观调控、关系群众切身利益、关系全面深化改革的通信、医药行业和大型会计师事务所开展检查。检查以总部总所为突破口，充分发挥联合联动的检查优势。检查内容包括事务所执业质量，各单位的会计核算、财务管理、内部控制、会计信息化、财政资金使用和执行国家财税法规、宏观调控政策以及财经纪律情况，并将落实中央八项规定、厉行勤俭节约、央企负责人职务消费等作为检查重点。连续向社会发布财政部会计信息质量检查公告二十九号、三十号，对检查处理处罚及整改落实情况进行逐户公告。《中国会计报》等平面媒体进行全文转载，中国政府网、新华网、人民网等国内主要门户网站进行专题报导，在社会上引起广泛关注，为严肃整顿市场秩序营造了良好的舆论氛围和社会环境。
（四）组织开展金融会计信息质量检查，严肃整顿市场秩序。围绕中央系列重大决策部署，聚焦经济新常态下的银行业系统性和区域性风险，组织对有关国有大型银行和地方商业银行会计信息质量开展联动检查。检查发现，金融企业在执行《会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务制度》等法律法规中仍存在较为突出的问题，如收入成本不实、薪酬福利混乱、资产管理薄弱等。首次对国有大型金融机构查出的主要问题进行集中汇总通报，大大促进被查单位加快整改进度，完善管理制度，改进经营管理。组织起草第三十一号检查公告，发布金融企业会计信息质量检查的社会公告。
（五）稳步推进跨境审计监管合作，加强会计监管国际合作。一是开展内地与香港监管合作专项检查。二是积极稳妥推进同美国公众公司会计监管委员会（PCAOB）的审计监管合作。三是积极推动与欧盟监管合作，在2011年中国与欧盟实现审计监管等效的基础上，通过中欧财金对话、中英经济财金对话、中法高级别经济财金对话等途径积极推进与欧盟成员国的磋商。同时，正式启动审计监管等效适当性评估程序。
三、积极推进内部控制体系建设
推进财政部内部控制建设，是部党组落实依法治国和党风廉政建设主体责任，发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，有效防控廉政风险和其他风险的重要措施。部党组高度重视内部控制建设，多次召开会议对内部控制建设进行专题研究和部署。部党组正式明确内控办设在监督检查局以来，监督检查局认真学习领会部党组关于加强内控工作的精神实质，专题研究贯彻落实楼部长指示的具体措施，切实把思想和行动统一到部党组的要求上来，2014年财政部内部控制建设取得了良好开局。
（一）建立健全内控管理组织架构。下发了《财政部关于成立财政部内部控制委员会的通知》，明确由楼继伟部长兼任内控委主任，张少春副部长、刘昆副部长兼任副主任。内控委下设办公室（简称内控办）。内控办设在监督检查局，负责内控委日常工作，内控办主任由监督检查局局长担任；建立健全内控办和部内各单位内控组织架构，下发了《关于印发财政部内部控制委员会办公室组成人员及各单位内部控制管理人员名单的通知》，财政部部内单位、专员办和信息网络中心分别设置了内控管理岗和内控管理联络员。
（二）颁布下发《财政部内部控制基本制度（试行）》及八个专项内部控制办法。财政部内部控制基本制度（试行）》（以下简称《基本制度》）经过反复研究修订，经2014年第十三次部党组会审议通过并正式印发。该制度分总则、方法、主要内容、职责分工、检查和报告以及附则六个章节、87条，对财政部建立和实施内部控制工作进行了全面部署与规定，是财政部实施内部控制的基本制度和根本保障。《基本制度》的颁布实施，标志着财政部内部控制工作正式启动。为推动专项内部控制办法起草工作，监督检查局（内控办）多次召开专题会议，与牵头单位及部内有关司局进行研究、沟通、协调，并指定了8名处长作为联络员分别对口八个办法的牵头单位。根据每个办法及办法中业务板块的特点，与有关牵头单位共同研究起草思路、风险分级、防控措施等，对主要业务流程细化到每个具体环节，做到过程留痕、责任可追溯。办法按照业务操作手册的形式编写，流程说明与流程图相结合，保证了实用性和可操作性。2014年11月27日，财政部党组书记、部长、内控委主任楼继伟主持召开了内控委第一次全体会议，审议并原则通过了八个专项内部控制办法。之后，监督检查局牵头组织进行了反复研究修订，12月28日由楼继伟部长签发，并在今年1月10日印发各单位。
（三）积极落实和推动内控工作。去年11月4日，监督检查局就内控工作向部党组作了专题汇报，总结了工作进展情况，分析了存在的问题以及原因，提出了下一步工作建议。部党组给予充分肯定，并对下一步工作提出了明确要求。为切实推进内控工作，监督检查局及时编发《财政内控工作简报》，搭建起了沟通与反馈的桥梁。研究起草了《财政部内部控制体系建设基本情况》，连同《基本制度》作为12月29日召开的全国财政工作会议参阅材料，在财政系统内外得到了积极响应。目前，监督检查局正在抓紧研究制订二级流程的模板，指导督促部内各单位制订本单位内部控制操作规程。
（四）加强内部监督检查。一是开展审计问题防范与整改抽查工作，就部内有关单位2013年审计问题整改情况进行督查，汇总，提交各单位审计问题整改落实情况。以加强和完善内部控制为重点，剖析问题根源，研究提出应对举措和建议，取得了良好效果。二是完成了经济科学出版社专项审计。三是以促进内控建设为核心开展专员办内部监督检查，对广东、山东、广西专员办进行检查，提出了完善制度、优化流程、健全内部控制的意见建议，促进专员办进一步提高责任和风险意识，加强内控机制，防范管理风险。认真做好任期经济责任审计和离任审计。配合开展巡视工作。
四、切实加强对地方财政监督工作的指导
加大对地方财政监督工作的综合指导力度，充分发挥财政监督的整体效应和规模效应。一是深入基层调研指导，积极推动地方财政监督工作。先后赴贵州、辽宁等地开展调研，总结和推广地方好的经验做法，研究新情况，解决新问题。二是进一步增强服务意识。结合各地实际，突出分类指导，强化针对性和实效性，通过文件指导、现场督导以及电话邮件咨询等方式及时解答政策问题，促进监督工作深入开展。同时，通过《情况反映》、《财政监督检查简报》等形式，及时反映地方财政监督工作情况，促进各级财政监督部门之间加强学习交流。三是上下联动、积极开展会计监督检查。充分调动地方各级财政部门属地化监管的积极性，指导地方财政监督机构紧紧围绕国家宏观调控重点、地方经济社会发展热点和财政资金重点投入领域，选择医药行业、公共交通等开展全国联动检查，检查内容包括单位财务管理、会计核算、内部控制、薪酬分配，并重点关注执行国家财税政策、财政资金使用管理等情况。按照“五年检查一遍”的要求，地方财政部门继续开展中小会计师事务所的监督检查，对事务所的执业质量、财务核算、内部管理等进行全方位监督。各地财政部门结合贯彻落实中央八项规定，将被检查单位厉行节约、控制“三公”经费作为检查重点。四是注重对外宣传，利用报纸杂志报导地方财政部门和财政监督机构的先进经验和好的做法，扩大影响促进工作。五是加强政策培训，提高地方财政监督干部的综合业务能力。
