【中国税务报】孝感市国税局：构建链条式税收风险管理模式
今年前9个月，湖北省孝感市新开业纳税人11195户，月均新增纳税人1243户。
“税源风险管理是应对税源变化的有效手段，要理顺机制带队伍，建立以‘一高、两度、三单、四真’为核心理念，打造各单位、各部门责任明确、衔接紧密的链条式税收风险管理模式，起到既提升风险应对成效，又杜绝同一涉税风险点反复出现，从源头上做强税收征管的效果。”孝感市国税局局长邓银汉在全市税收风险管理互动工作会议上给出了答案。
今年前9个月，该局组织税收收入44.74亿元，同比增收5.01亿元。
厘清职责：钉牢责任链条
孝感市国税局根据《全国县级税务机关纳税服务规范》、《全国税收征管规范》（1.0版）、《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范》（1.0版），以税收风险管理为导向，结合本地实际，细化6类日常工作158项工作事项，将各项工作条理化、清晰化、模板化，把每个业务部门、每个岗位、每个环节串联成了风控管税责任链条。
岗随责走、人随事转。“每个环节都有工作时限，都要签字确责，质量好坏领导看着，下一环节承办人员也盯着，马虎不得！”该局下辖大悟县国税局风险应对团队成员邓华桥说，对每个工作环节设定办理标准和办结时限，加强了涉税业务的节点控制。
明确、理顺税收风险管理职责，铆紧了税收风险管理链条各衔接点，使各单位围绕税收风险管理真管、真评、真查、真担当。纵向上，市级税收风险分析监控中心负责宏观分析、税种分析等基本面上的分析，县级负责行业线上的分析，不断提高风险应对的精准度；应对团队负责问题上的风险点，典型调查、案例指导，开展纳税评估，引导纳税人自查自纠，及时化解纳税人存在的涉税风险，对无法排除疑点或发现有违法行为的移送稽查部门。横向上，链条中的各部门、各岗位，开展信息采集、政策辅导、效应分析，消除风险、改进管理，做实税源管理和税种管理。
“理顺市、县、分局三级税收风险管理职责，目标更加明确，让各层级、各部门工作重点更加突出，专业的事专业人做。”孝感市国税局副局长刘云发介绍，岗位职责明晰后，引发全体国税人员思维模式和工作方式的转变，从过去“要我做”到现在“我要做”，从过去被动应付到现在主动应对，工作主动性、责任心和执行力得到了有效提升。
闭环增速：做强驱动引擎
风控链条连起来了，要让它运转更顺畅、更有效，还须打造强有力的驱动引擎。
孝感市国税局通过实践探索，开启“内外互动”“三单管理”两大驱动引擎。把“内外互动”作为数据驱动，盘活内部征管资源和外部税收数据；把“三单管理”作为链条驱动，促进风险管理运行提速。
该局定期举办税收风险管理互动例会，使各业务部门转变工作重心，充分利用综合征管软件、风险防控管理系统和网络发票系统等内部数据，提升各业务部门运用税收数据加强风险应对的参与度，为风险应对提供可靠依据。建立重大事项专家会诊机制，对重大、复杂的业务事项，实行专家团队会审，从政策风险、管理风险、遵从风险三方面逐一剖析。今年以来，该局召开关联交易、资产重组、免税资格确定等重大事项专题会议两次，运用风险管理手段，增加税收910余万元。
为进一步扩大第三方信息来源，强化信息管理，该局积极向市政府汇报，在市政府支持下，建立了“政府领导、国地税主导、各部门参与”的全市统一涉税信息交换机制，明确涉税信息交换内容和责任，确保了数据采集质量。今年1月～9月，共采集土地出让金还返、对外支付等第三方涉税信息两万余条。
“过去评估约谈，企业到底存在多大问题，心里没有底。现在有高质量的内部数据和第三方信息，通过数据分析直指‘病灶’，开展风险应对胸有成竹。”孝感市下辖的孝南区国税局税收风险应对成员杨樱说。2015年，她参加风险应对十余次，评估和指导企业补税近200万元。
以高质量数据为基础，市、县两级国税局征管、税政、评估、稽查等部门认真筛选信息，据以分析和评价征管状况、风险分布情况，寻找行业和企业税负率偏差幅度、疑点数据指标等风险点，制订风险应对预案，从税收风险预警防控系统分派任务清单，指导基层“定点作业”。今年1月～9月，全系统通过对金税工程异常数据、网络发票异常申报、增值税减免税、对外支付、股权转让等信息的增值应用，“精准制导”风险应对，入库税款5700万元。
明确责任列“菜单”、反馈问题制“清单”、推送任务派“工单”。按照“三单制”，针对省局下发的和市局发现的税收风险疑点，梳理相关文件，在深入分析的基础上，整理制作“责任菜单”，明确承办单位责任和风险应对流水线上的单位责任，规定办结时间，保证工作在规定时限内完成；针对风险应对过程中发现的涉税问题和加强税源管理的建议，制作“问题清单”，予以反馈；针对反馈的每一个疑点，推送“任务工单”，内容包括整改措施、政策依据、工作进度和处理结果。同时，实行领导评价、网上公示、销号式办结，建立起依据可查、过程可督、环节可控的良性循环、持续改进机制。
今年1月～9月，该局运用该风险管理模式查补入库税款及滞纳金11505万元。
问题导向：补齐管理短板
孝感市国税局以问题为导向，围绕风险应对成果开展回归分析，验证风险应对举措效果，研究导致风险发生的内部管理短板、外部客观因素以及因果关系，据此制定税源管理改进举措。
“开展回归分析，有利于我们提高对现有税源和潜在税源的掌控能力，及时发现和找出各行业税收管理中的薄弱环节，从而有针对性地剖析问题，及时整改，堵塞行业税收漏洞，提高税务管理效能。同时，能准确预测行业税收收入水平和宏观经济走向，从税收角度，为政府决策行业发展规划提供建议。”孝感市国税局收入核算科负责人刘小星深有体会地说。
今年8月，风控预警显示，全市食品饮料行业税负低于正常水平1.63个百分点。通过风险应对后，行业税负并没有回归到正常水平。于是，该局着眼于行业面宏观分析，通过历年行业相关数据，对该行业进行回归分析，找出了食品饮料行业受市场主体、产品研发、税收政策调整等六方面客观因素变化影响，据此制定了11条加强行业税收管理的措施，并立足税收视角，向市政府提出了激发行业聚集效应、布局行业规模梯队等5条促进食品行业经济税收发展的相关建议，得到了市政府主要领导批示肯定。
归类收集疑点企业信息，完善回归系数，开展典型剖析，通过模型推导和验证，细化和完善评估模型，基层税收管理员以此作为丈量尺，迅速准确地应对风险，促进纳税人提高税法遵从度。
有评估必有回归分析。该局针对风险疑点排除完毕后的每户企业，围绕企业疑点风险、风险应对结果、企业客观因素开展税收回归分析，在制定个性化税源管理举措的同时，帮助企业出谋划策，提供合理化建议，采取措施避免涉税风险频发。今年1月～9月，该局开展回归分析687户次，向企业提供合理化建议1214条。
释放风控张力，补齐管理短板。孝感市国税局还以问题为导向，围绕风险应对成果开展效应分析，提高风险应对成果转化应用率，通过优质服务、递进管理，实现提高税法遵从度和纳税人满意度的终极目标。
“登记制度改革后，纳税人注销登记带来税收流失风险，我们根据风险应对成果，重新调整注销、清算流程，强化企业退出市场前的风险评估，杜绝了企业为逃避纳税而随意注销的现象。”该局征管科负责人姚昆说。今年1月～9月，该局共对252户纳税人开展注销、清算，入库税款及滞纳金3100余万元。
针对风险应对中发现的行业共性问题，结合风险应对情况，制定行业管理指南或管理办法，提高行业管理水平。例如，该局税务人员在评估中发现，增值税进项税额抵扣问题比较普遍，就编写了《增值税进项税额日常抵扣审核操作指南》。基层单位据此举一反三，指导纳税人转出不符合抵扣规定的进项税额8756万元。
全面收集税源管理中的涉税难点、管理重点和涉税风险，完善行业模型，针对重点税源、重点行业风险点，制定管理措施，建立风险管理档案。
“通过风险管理档案，可以准确掌握每户企业历年来的风险预警指标和风险应对团队反馈的涉税问题，改变了过去无差别管理方式，针对性更强，工作效率更高了！”该局下辖安陆市国税局府城分局副局长黄红安说。前不久，黄红安根据风险管理档案，引导辖区某金属制品企业正确处理关联交易涉税行为，增加税款500余万元。
成果运用不仅体现在强化税源管理上，还体现在精准服务上。孝感市国税局把风险应对成果融入个性化服务，与大型企业签订税收遵从协议，帮助企业建立健全税务风险防控体系，研究分析、应对排除可能存在的税务风险，扩大风险管理链条覆盖面，最大限度地促进了纳税人税法遵从。今年以来，共有56家企业主动要求与国税机关签订税收遵从协议。
湖北省孝感市国税局加强税源风险管理与纳税服务的融合，帮助企业建立和完善税务风险防控体系，降低涉税风险。图为该局局长邓银汉（右二）到企业调研。
